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Archives for Marzo 2019

Regno Unito: Tenant Fees Act 2019

La Legge sulle tasse condominiali entrerà in vigore il 1° giugno 2019 e si applicherà alle Assured Shorthold Tenancies (AST) concesse a partire dal 1 ° giugno 2019 e a tutti gli AST (compresi quelli precedenti alla Legge) a partire da giugno 2020. Il suo scopo è quello di ridurre i costi “nascosti” che un inquilino può affrontare all’inizio della locazione. Tutti i proprietari dovranno, pertanto, assicurarsi che le pratiche relative ai versamenti di depositi trattenuti, depositi in affitto, tasse di inventario, penali per ritardi di pagamento e altre tariffe “in affitto” siano conformi alla legge. Il documento non specifica i dettagli dei pagamenti che saranno vietati, si limita ad elencare quelli che costituiscono un “pagamento consentito” e un “pagamento proibito”. Va notato, in particolare, che le commissioni comunemente addebitate per servizi quali assegni di inventario e controlli di riferimento saranno classificati come pagamenti vietati.

Affitto: non è ammesso un canone di locazione superiore al pagamento dovuto per un periodo a contratto avviato. Tuttavia, la legge non impedisce alle parti di concordare aumenti degli affitti o revisioni periodiche durante il mandato.                                                                                                        Deposito di locazione: un deposito versato dal conduttore all’inizio della locazione per garantire l’adempimento dei suoi obblighi nel contratto di locazione è consentito a condizione che non superi l’affitto di cinque settimane (se l’affitto annuale è inferiore a £ 50.000) o sei affitto di settimane (se l’affitto annuale è superiore a £ 50.000).                                                                                  Deposito (somma): è consentito un deposito, del tipo comunemente pagato dall’inquilino ad un proprietario o ad un agente prima della concessione di un affitto come prova dell’intenzione del conduttore di completare la transazione, a condizione che non superi la settimana di  affitto, che il proprietario o l’agente non detengano già un deposito per la stessa proprietà dallo stesso inquilino (ad esempio nel caso di un rinnovo).                                                                                          Deposito di detenzione (restituzione): qualsiasi deposito deve essere conforme alle disposizioni dettagliate dell’Allegato 2 dell’Atto. In breve, un deposito può essere detenuto da un proprietario o agente per un massimo di 14 giorni (o più lungo se concordato tra le parti) e dovrebbe essere rimborsato al conduttore entro 7 dal termine della locazione.

Deposito cauzionale (trattenuta): il locatore può trattenere il deposito se l’inquilino non rispetta il “diritto di affittare”, fornisce informazioni finanziarie o altre informazioni insoddisfacenti o fuorvianti o recede dal contratto. Il proprietario può anche conservare il deposito se l’inquilino non ha completato la transazione entro il periodo di 14 giorni (o altro concordato), a condizione che abbia preso tutte le misure ragionevoli per garantire all’affittuario l’adempimento del contratto.                                                                        Pagamenti predefiniti: la legge riconosce tre circostanze comuni di inadempimento, vale a dire la perdita di chiavi, il ritardo nel pagamento dell’affitto e la violazione del contratto di locazione, e ciascuno di questi eventi può far scattare un pagamento consentito. Qualsiasi pagamento per chiavi perse o altri dispositivi di sicurezza deve riflettere i costi ragionevoli sostenuti dal proprietario ed i dettagli di questi costi devono essere comunicati all’inquilino per iscritto. Qualsiasi pagamento dovuto a pagamento tardivo dell’affitto deve consentire un “periodo di garanzia” di 14 giorni, ma può quindi fornire interessi dalla data di scadenza alla data del pagamento effettivo, a condizione che il tasso di interesse non superi il 3% rispetto all’attuale tasso base della Banca d’Inghilterra.

Pagamenti per variare o assegnare una locazione: un pagamento da parte dell’inquilino al proprietario come corrispettivo per variare o assegnare una locazione esistente sarà un pagamento consentito, ma solo se la tariffa è inferiore a £ 50.                                                                                                                Pagamento al termine di un affitto: un pagamento da parte del locatario al proprietario come compensazione per una risoluzione anticipata o senza preavviso, è consentito ma solo nella misura in cui il pagamento riflette la perdita effettiva (se presente) subita dal proprietario.                                                                 Tasse ed utenze comunali: un pagamento per coprire le tasse comunali e/o le utenze (elettricità, gas o altri combustibili, acqua o fognature) è un pagamento consentito.                                                                                                                          Licenza TV: un pagamento per una licenza TV è un pagamento consentito, a condizione che il contratto di locazione lo preveda.                                   Telecomunicazioni: un pagamento per i servizi di comunicazione è un pagamento consentito, a condizione che il contratto di locazione richieda il pagamento e che, se il pagamento è a un proprietario, l’importo non superi i costi ragionevoli sostenuti in relazione alla fornitura di i servizi. Le comunicazioni sono definite per includere telefoni (non mobili), Internet, televisione via cavo e televisione satellitare.

Una disposizione in un contratto di locazione che pretende di recuperare un pagamento proibito da un inquilino è inapplicabile (il promemoria della locazione rimarrà in vigore), allo stesso modo un proprietario o un agente di locazione che richieda ad un inquilino di effettuare un pagamento vietato può essere perseguito ed il pagamento di una multa fino a £ 5.000, o fino a £ 30.000 se tale persona ha commesso un reato simile nei precedenti 5 anni. La legge si applicherà inizialmente alle nuove società, ma avrà effetto retroattivo dopo un periodo di garanzia di un anno, presumibilmente per consentire ai proprietari di rivedere le loro pratiche e si applicherà quindi a tutti gli AST a partire dal 1° giugno 2020. Dopo tale data, qualsiasi disposizione contrattuale che pretenda di richiedere al conduttore di effettuare un pagamento vietato dalla legge non avrà alcun effetto e un proprietario o un agente di locazione che accetta un pagamento proibito e non lo restituisce con 28 giorni verrà considerato come se avesse ricevuto un pagamento proibito. L’atto definisce il termine di locazione in riferimento alla legge sull’alloggio del 1988 per includere tutti gli AST (esclusi quelli concessi per più di 21 anni, alloggi sociali, alcune locazioni per studenti e licenze per occupare gli alloggi). Va notato che una locazione non sarà una AST a meno che: (i) l’inquilino sia un individuo o individui e utilizzi la proprietà come sua unica o principale residenza e (ii) l’affitto annuale supera £ 250 o, se a Londra, supera £ 1.000 ed è inferiore a £ 100.000.                                                                    La legge non entrerà in vigore fino a giugno, tuttavia i proprietari, i loro agenti e i consulenti dovrebbero prendere provvedimenti ora per rivedere le pratiche correnti e affrontare eventuali pratiche o pagamenti correnti che ammonteranno a pagamenti vietati. I documenti standard devono essere rivisti ed aggiornati per garantire che tutte le nuove locazioni che iniziano dopo il 1° giugno 2019 siano conformi alla legge. Le modifiche richieste sono relativamente semplici, tuttavia, dovrebbe essere concesso un tempo sufficiente per garantire che tutti i documenti siano aggiornati e tutte le pratiche e le procedure interne siano concordate e comunicate in tempo utile per l’introduzione della legge il 1 ° giugno.

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Brexit no-deal: cinque cose che chi viaggia per lavoro dovrebbe considerare

Siamo a meno di un mese dalla Brexit ed il Regno Unito lascerá l’Unione Europea alle 11pm, ora inglese, il 29 marzo 2019 in base all’automatica applicazione della legge, a meno che il Parlamento non approvi il Withdrawal Agreement (accordo sul recesso) oppure accada qualcos’altro che impedisca che ciò accada. Nel frattempo, le imprese britanniche che impiegano personale che viaggia o risiede temporaneamente nell’Unione Europea, devono provvedere alla loro uscita “no deal”.

Esaminiamo di cosa le imprese hanno bisogno al fine di assicurarsi che il personale viaggiante in Europa dopo la Brexit non incontri difficoltà.

Visa

I viaggiatori britannici non hanno bisogno di una Visa per viaggiare nell’Unione Europea e possono muoversi liberamente tra i Paesi europei con un passaporto in corso di validità.

Dopo il 29 marzo 2019, in base agli accordi di reciprocità, i cittadini del Regno Unito che si recano nei Paesi dell’area Schengen per un breve periodo (90 giorni nell’arco di 180 giorni) possono viaggiare senza una Visa.

Tuttavia, potrebbero cambiare le cose: dal 2021, coloro che possiedono il passaporto inglese e intendono lavorare o stabilirsi in Europa per più di tre mesi devono presentare una domanda in anticipo (e pagare una tassa) allo European Travel and Authorisation System (“ETIAS”). I detentori di passaporto inglese dovranno compilare una domanda online e fornire le proprie generalità (ad esempio: nome, genere, data di nascita ecc.), i dati del passaporto o del titolo di viaggio, lo stato membro di ingresso, informazioni generiche circa lo stato di salute del soggetto richiedente, precedenti penali, nonché precedenti casi di immigrazione nell’ Unione Europea. Tali informazioni verranno confrontate con un registro di sicurezza degli ospiti prima che sia presa una decisione (anche se, in generale, la decisione viene presa in pochi minuti).

Questo tipo di Visa è simile all’ESTA Americana, che mira ad identificare chiunque rappresenti una minaccia per la sicurezza o altri rischi.

Passaporti

I passaporti britannici continueranno ad essere validi sino alla loro data di scadenza, ma se il Regno Unito lascerà l’Unione Europea senza un accordo, i possessori di passaporto inglese saranno trattati come cittadini di Paesi terzi dagli stati dell’area Schengen e saranno soggetti allo Schengen Boarder Code. Quest’ultimo prevede che i passaporti devono:

  1. essere stati rilasciati negli ultimi 10 anni; e
  2. avere almeno 3 mesi di ulteriore validità alla data in cui si intende partire dall’ultimo Paese visitato nell’area Schengen. Tuttavia, poiché i cittadini degli stati terzi possono rimanere nell’area Schengen 90 giorni (circa tre mesi), coloro che viaggiano per affari, i cui passaporti scadranno entro sei mesi a partire dal 29 marzo 2019, avranno bisogno di rinnovare il loro passaporto ora, al fine di evitare che gli venga negato l’accesso ai Paesi dell’area di Schengen.

Ai possessori di passaporto inglese non sarà permesso neanche usare le code “fast track” riservate ai cittadini dell’Unione Europea e dello Spazio Economico Europeo e dovranno tenere in considerazione il tempo in cui saranno tenuti ad attendere in coda prima di poter proseguire con i propri affari.

Guida ed assicurazione

Attualmente gli automobilisti del Regno Unito possono guidare in Europa senza difficoltà. Tutto ciò di cui hanno bisogno è una patente UK valida, un’adeguata polizza auto ed ogni equipaggiamento opportuno (come il triangolo di pericolo, il giubbotto catarifrangente, il kit di pronto soccorso ecc.).

Se usciamo senza un accordo, i conducenti che portino la loro auto di proprietà o ne noleggino una all’estero, potrebbero aver bisogno di un permesso di guida internazionale (International Driving Permit – “IDP”) e potrebbero averne bisogno di più di uno se viaggiano in differenti paesi dell’UE. Il Regno Unito rilascia tre tipi di IDP ai possessori di patente inglese ivi residenti: il 1926 IDP, il 1949 IDP e il 1968 IDP. A partire dal 28 marzo 2019, alcuni stati cesseranno di riconoscere la 1926 e la 1949 IDP ed è possibile che gli automobilisti abbiano bisogno del 1968 IDP per guidare. Questa disposizione verrà applicata dalla maggior parte dei paesi dell’Unione Europea, inclusi Belgio, Francia, Germania e Portogallo. In ogni caso, gli automobilisti che viaggiano in Spagna, Cipro, Islanda o Malta avranno bisogno del 1949 IDP.

L’Irlanda, invece, ha stabilito che i conducenti del Regno Unito non avranno bisogno di un permesso di guida internazionale.

Inoltre, gli IDP hanno una durata limitata. Possono essere ottenuti allo sportello dell’ufficio postale al costo di £5.50.

In merito alle assicurazioni, nel caso in cui non si raggiunga un accordo, i possessori di veicoli registrati nel Regno Unito, avranno bisogno di farsi rilasciare una Green Card dalla propria compagnia assicurativa, al fine di provare che hanno una copertura assicurativa per quando viaggiano all’estero (a meno che la Commissione Europea non revochi tale previsione). Se hanno un incidente, potrebbero dover presentare un reclamo contro l’altro conducente, ovvero contro la propria compagnia, nel Paese in cui l’incidente è avvenuto. Ciò comporterebbe che il reclamo debba essere presentato nella lingua propria di quel paese.

Costi per il traffico dati in roaming

Ai sensi della normativa europea, tutti i suoi cittadini hanno diritto ad usufruire gratuitamente del roaming. Questo significa che i cittadini britannici che viaggiano in Europa non devono più pagare per effettuare le chiamate, inviare messaggi o usare i dati che gli vengono applicati nel Regno Unito.

In più, gli operatori di rete mobile devono applicare di default un limite di spesa per l’uso dei dati mobili di 50 Euro (ed avvisare i viaggiatori nel caso in cui i loro dispositivi raggiungano l’80% e poi il 100% del limite di roaming dati prestabilito).

Nel caso in cui non vi sia un accordo, queste tutele spariranno e gli operatori telefonici potranno incrementare le tariffe per il roaming. Secondo l’amministrazione, la 3, la EE, la 02 e la Vodafone hanno affermato che non hanno intenzione di farlo, ma i viaggiatori d’affari dovranno effettuare un controllo con le proprie compagnie telefoniche prima di mettersi in viaggio.

Assicurazione sanitaria

Attualmente, i viaggiatori britannici che si recano in uno dei Paesi dell’Unione Europea hanno il diritto di ricevere cure pubbliche gratuitamente o ad un prezzo ridotto in ogni Paese dell’Unione. Sono tenuti a portare con sé la European Health Insurance Card (“EHIC”), che è disponibile gratuitamente e copre sia le patologie, sia le cure d’emergenza. Ciò significa che i soggetti con patologie croniche come, ad esempio, quelle che richiedono la dialisi quotidiana, possono viaggiare sapendo che riceveranno le cure alle stesse condizioni dei cittadini dei Paesi che stanno visitando. La EHIC card potrebbe non essere valida se recediamo senza un accordo ed il Governo ha consigliato ai viaggiatori di controllare quali tipologie di accordi sono vigenti nei Paesi che intendono visitare. L’amministrazione sostiene che sta “cercando degli accordi” con i Paesi in merito alle convenzioni di assistenza sanitaria per i cittadini del Regno Unito successivamente al 29 marzo, ma sino ad ora non è stata raggiunta alcuna intesa. I visitatori per motivi professionali dovrebbero sottoscrivere delle apposite assicurazioni di viaggio. Coloro i quali sono soggetti a condizioni sanitarie di lungo periodo devono aspettarsi significativi aumenti dei costi.

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Regno Unito: lancio del “Making Tax Digital” ad aprile 2019

Il Governo inglese lancerà la prima fase del progetto Making Tax Digital (“MTD”) nel mese di aprile di quest’anno.

Per il primo anno si applicherà unicamente all’IVAe verrà esteso ad altre imposte non prima del 2020. La maggior parte delle imprese iscritte al registro IVA con un volume d’affari annuo inferiore agli £85,000 (eccetto per le categorie escluse elencate di seguito), saranno tenute a rispettare le regole del MTD con effetto dal primo periodo d’imposta ai fini dell’IVA a partire dal 1° aprile 2019 o successivamente. Ciò significa che esse dovranno:

  • tenere un registro IVA digitale;
  • registrarsi al Making Tax Digital ai fini IVA;
  • utilizzare software compatibili con il Making Tax Digital per presentare le dichiarazioni IVA.

Molte imprese già utilizzano archivi digitali, ma generalmente saranno necessari software speciali per far sì che le dichiarazioni siano presentate all’HMRC e per creare fogli elettronici compatibili con il MTD. Le imprese saranno in grado di tagliare ed incollare informazioni tra i prodotti software fino al 31 marzo 2019, ma successivamente dovranno assicurare la presenza di link digitali tra i prodotti software. Le pubblicazioni dell’HMRC elencate di seguito contengono informazioni sui software compatibili.

Il gruppo differito

In ogni caso, alcune imprese con un regime IVA più complesso, avranno ulteriori sei mesi per prepararsi al MTD. Le stesse non saranno soggette al MTD fino al primo periodo d’imposta IVA, che inizierà a far data dal 1° ottobre 2019 o successivamente.

Un’impresa rientrerà in questo gruppo se:

  • fa parte di un VAT group o di una VAT Division;
  • è residente all’estero;
  • è un trust;
  • è un’organizzazione no-profit non costituita in forma di società;
  • presenta le dichiarazioni annuali;
  • è un ente locale;
  • è un’impresa pubblica;
  • effettua pagamenti in acconto;
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Lussemburgo: Il registro lussemburghese dei proprietari effettivi


Procedura di registrazione

Le entità registrate presso il Registro del Commercio e delle Imprese lussemburghese che rientrano nell’ambito di applicazione della Legge del 15 gennaio 2019 che istituisce un registro lussemburghese dei titolari effettivi (la “Legge REBECO”), devono registrare tutti i dettagli dei loro titolari effettivi (“UBO“) tramite una piattaforma online gestita dal Registro delle Imprese lussemburghese (il” Gestore “) in francese, tedesco o lussemburghese. E’ possibile presentare una richiesta motivata per limitare l’accesso alle informazioni sull’UBO allo stesso tempo o, a determinate condizioni, in una fase successiva.

Documenti da fornire

La documentazione di supporto che deve essere presentata per ogni beneficiario effettivo consiste in una copia della carta d’identità o passaporto nazionale o, nel caso di società quotate in borsa, un documento attestante che i titoli della società in oggetto sono ammessi alla negoziazione in un mercato qualificato e regolamentato.

Le spese amministrative

Gli enti obbligati sono esentati dal pagamento della commissione amministrativa per registrare i propri UBO fino al 1 ° settembre 2019.

Dopo tale data, la registrazione del proprietario effettivo e le eventuali modifiche alle informazioni in archivio saranno soggette ad una commissione.

Accesso alle informazioni

Alcune informazioni sull’UBO sono accessibili al pubblico attraverso il sito Web del Gestore (ad es. Nome, partecipazione azionaria, ecc.).

Le istituzioni finanziarie e di credito, nonché i notai e gli ufficiali giudiziari che agiscono in qualità di dipendenti pubblici possono richiedere l’accesso ad ulteriori informazioni (ad esempio indirizzo, numero di registrazione nazionale, ecc.).

Le autorità nazionali, come l’amministrazione fiscale lussemburghese, l’ufficio del Pubblico Ministero, le autorità doganali, ecc., avranno accesso illimitato alle informazioni correnti e passate sull’ UBO, anche in relazione alle entità liquidate.

Protezione dei dati

Oltre alle preoccupazioni sulla protezione dei dati espresse dal garante europeo della protezione dei dati in relazione alla quarta direttiva AML, l’autorità per la protezione dei dati lussemburghese (CNPD) ha recentemente manifestato preoccupazioni riguardo alla necessità e proporzionalità delle misure introdotte dalla Legge REBECO. Il regolamento REBECO non prevede garanzie specifiche per affrontare tali preoccupazioni. Di conseguenza, la conformità del quadro REBECO alla Legge sulla privacy è discutibile.

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Lussemburgo: Il registro lussemburghese dei proprietari effettivi


Procedura di registrazione

Le entità registrate presso il Registro del Commercio e delle Imprese lussemburghese che rientrano nell’ambito di applicazione della Legge del 15 gennaio 2019 che istituisce un registro lussemburghese dei titolari effettivi (la “Legge REBECO”), devono registrare tutti i dettagli dei loro titolari effettivi (“UBO“) tramite una piattaforma online gestita dal Registro delle Imprese lussemburghese (il” Gestore “) in francese, tedesco o lussemburghese. E’ possibile presentare una richiesta motivata per limitare l’accesso alle informazioni sull’UBO allo stesso tempo o, a determinate condizioni, in una fase successiva.

Documenti da fornire

La documentazione di supporto che deve essere presentata per ogni beneficiario effettivo consiste in una copia della carta d’identità o passaporto nazionale o, nel caso di società quotate in borsa, un documento attestante che i titoli della società in oggetto sono ammessi alla negoziazione in un mercato qualificato e regolamentato.

Le spese amministrative

Gli enti obbligati sono esentati dal pagamento della commissione amministrativa per registrare i propri UBO fino al 1 ° settembre 2019.

Dopo tale data, la registrazione del proprietario effettivo e le eventuali modifiche alle informazioni in archivio saranno soggette ad una commissione.

Accesso alle informazioni

Alcune informazioni sull’UBO sono accessibili al pubblico attraverso il sito Web del Gestore (ad es. Nome, partecipazione azionaria, ecc.).

Le istituzioni finanziarie e di credito, nonché i notai e gli ufficiali giudiziari che agiscono in qualità di dipendenti pubblici possono richiedere l’accesso ad ulteriori informazioni (ad esempio indirizzo, numero di registrazione nazionale, ecc.).

Le autorità nazionali, come l’amministrazione fiscale lussemburghese, l’ufficio del Pubblico Ministero, le autorità doganali, ecc., avranno accesso illimitato alle informazioni correnti e passate sull’ UBO, anche in relazione alle entità liquidate.

Protezione dei dati

Oltre alle preoccupazioni sulla protezione dei dati espresse dal garante europeo della protezione dei dati in relazione alla quarta direttiva AML, l’autorità per la protezione dei dati lussemburghese (CNPD) ha recentemente manifestato preoccupazioni riguardo alla necessità e proporzionalità delle misure introdotte dalla Legge REBECO. Il regolamento REBECO non prevede garanzie specifiche per affrontare tali preoccupazioni. Di conseguenza, la conformità del quadro REBECO alla Legge sulla privacy è discutibile.

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Lussemburgo: Il registro lussemburghese dei proprietari effettivi


Procedura di registrazione

Le entità registrate presso il Registro del Commercio e delle Imprese lussemburghese che rientrano nell’ambito di applicazione della Legge del 15 gennaio 2019 che istituisce un registro lussemburghese dei titolari effettivi (la “Legge REBECO”), devono registrare tutti i dettagli dei loro titolari effettivi (“UBO“) tramite una piattaforma online gestita dal Registro delle Imprese lussemburghese (il” Gestore “) in francese, tedesco o lussemburghese. E’ possibile presentare una richiesta motivata per limitare l’accesso alle informazioni sull’UBO allo stesso tempo o, a determinate condizioni, in una fase successiva.

Documenti da fornire

La documentazione di supporto che deve essere presentata per ogni beneficiario effettivo consiste in una copia della carta d’identità o passaporto nazionale o, nel caso di società quotate in borsa, un documento attestante che i titoli della società in oggetto sono ammessi alla negoziazione in un mercato qualificato e regolamentato.

Le spese amministrative

Gli enti obbligati sono esentati dal pagamento della commissione amministrativa per registrare i propri UBO fino al 1 ° settembre 2019.

Dopo tale data, la registrazione del proprietario effettivo e le eventuali modifiche alle informazioni in archivio saranno soggette ad una commissione.

Accesso alle informazioni

Alcune informazioni sull’UBO sono accessibili al pubblico attraverso il sito Web del Gestore (ad es. Nome, partecipazione azionaria, ecc.).

Le istituzioni finanziarie e di credito, nonché i notai e gli ufficiali giudiziari che agiscono in qualità di dipendenti pubblici possono richiedere l’accesso ad ulteriori informazioni (ad esempio indirizzo, numero di registrazione nazionale, ecc.).

Le autorità nazionali, come l’amministrazione fiscale lussemburghese, l’ufficio del Pubblico Ministero, le autorità doganali, ecc., avranno accesso illimitato alle informazioni correnti e passate sull’ UBO, anche in relazione alle entità liquidate.

Protezione dei dati

Oltre alle preoccupazioni sulla protezione dei dati espresse dal garante europeo della protezione dei dati in relazione alla quarta direttiva AML, l’autorità per la protezione dei dati lussemburghese (CNPD) ha recentemente manifestato preoccupazioni riguardo alla necessità e proporzionalità delle misure introdotte dalla Legge REBECO. Il regolamento REBECO non prevede garanzie specifiche per affrontare tali preoccupazioni. Di conseguenza, la conformità del quadro REBECO alla Legge sulla privacy è discutibile.

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Lussemburgo: Il registro lussemburghese dei proprietari effettivi

Procedura di registrazione

Le entità registrate presso il Registro del Commercio e delle Imprese lussemburghese che rientrano nell’ambito di applicazione della Legge del 15 gennaio 2019 che istituisce un registro lussemburghese dei titolari effettivi (la “Legge REBECO”), devono registrare tutti i dettagli dei loro titolari effettivi (“UBO“) tramite una piattaforma online gestita dal Registro delle Imprese lussemburghese (il” Gestore “) in francese, tedesco o lussemburghese. E’ possibile presentare una richiesta motivata per limitare l’accesso alle informazioni sull’UBO allo stesso tempo o, a determinate condizioni, in una fase successiva.

Documenti da fornire

La documentazione di supporto che deve essere presentata per ogni beneficiario effettivo consiste in una copia della carta d’identità o passaporto nazionale o, nel caso di società quotate in borsa, un documento attestante che i titoli della società in oggetto sono ammessi alla negoziazione in un mercato qualificato e regolamentato.

Le spese amministrative

Gli enti obbligati sono esentati dal pagamento della commissione amministrativa per registrare i propri UBO fino al 1 ° settembre 2019.

Dopo tale data, la registrazione del proprietario effettivo e le eventuali modifiche alle informazioni in archivio saranno soggette ad una commissione.

Accesso alle informazioni

Alcune informazioni sull’UBO sono accessibili al pubblico attraverso il sito Web del Gestore (ad es. Nome, partecipazione azionaria, ecc.).

Le istituzioni finanziarie e di credito, nonché i notai e gli ufficiali giudiziari che agiscono in qualità di dipendenti pubblici possono richiedere l’accesso ad ulteriori informazioni (ad esempio indirizzo, numero di registrazione nazionale, ecc.).

Le autorità nazionali, come l’amministrazione fiscale lussemburghese, l’ufficio del Pubblico Ministero, le autorità doganali, ecc., avranno accesso illimitato alle informazioni correnti e passate sull’ UBO, anche in relazione alle entità liquidate.

Protezione dei dati

Oltre alle preoccupazioni sulla protezione dei dati espresse dal garante europeo della protezione dei dati in relazione alla quarta direttiva AML, l’autorità per la protezione dei dati lussemburghese (CNPD) ha recentemente manifestato preoccupazioni riguardo alla necessità e proporzionalità delle misure introdotte dalla Legge REBECO. Il regolamento REBECO non prevede garanzie specifiche per affrontare tali preoccupazioni. Di conseguenza, la conformità del quadro REBECO alla Legge sulla privacy è discutibile.

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Cipro: emissione di certificati di residenza fiscale in base alla regola di residenza dei 60 giorni

L’Agenzia delle Entrate di Cipro ha rilasciato una circolare (EE 33 datata 29 gennaio 2019) che fornisce indicazioni sulle disposizioni fiscali per i soggetti introdotti dalla Legge 119/2017. Con effetto a partire dal 2017, i soggetti fisicamente presenti a Cipro per un periodo di almeno 60 giorni durante l’anno fiscale saranno considerati residenti nel Paese a condizione che soddisfino tutte le seguenti condizioni di quell’anno fiscale:

  • Non rimangono in un altro Paese per un periodo superiore ai 183 giorni;
  • Non sono residenti fiscali in un altro Paese;
  • intraprendono attività commerciali a Cipro, vengono impiegati a Cipro o ricoprono una carica in una società residente a Cipro fino alla fine dell’anno fiscale;
  • mantengono la residenza permanente a Cipro.

La circolare chiarisce che un soggetto che ricopre la carica di amministratore in una società residente a Cipro e che delega questo incarico ad un direttore “supplente” o ad un sostituto in qualsiasi momento durante l’anno fiscale non soddisfa la terza condizione e, dunque, non ha diritto alla residenza fiscale a Cipro ai sensi della normativa dei 60 giorni.

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